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对社会审计机构审计报告的核查

  • 职权编码

    114203230114467376JC00100

  • 职权名称

    对社会审计机构审计报告的核查

  • 子项名称

  • 行使主体

    竹山县审计局

  • 职权依据

    【法律】《审计法》(1994年8月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过 根据2006年2月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议《关于修改〈审计法〉的决定》修正)第二十九条 依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。第三十条 社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的,审计机关按照国务院的规定,有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

  • 检查对象

    内审机构、社会审计机构

  • 检查内容

    内审工作、审计报告

  • 职权运行流程

    立案→调查取证→审理→告知→决定→送达→执行和监督整改

  • 责任事项

    1.立案责任:审计实施过程中,根据实际情况对社会审计机构为被审计单位出具的相关审计报告进行核查并送达核查通知书。
    2.调查取证责任:按照国家法律、法律、规章等规定,对社会审计机构出具的审计报告质量进行核查。对核查或审计发现的问题,依法取得审计证据、作出审计记录并审核。
    3.审理责任:审理审计报告审计决定书,对违法违规行为的事实、证据、调查取证程序、法律适用、处罚种类、被审计单位(个人)陈述和申辩理由等方面进行审理并提出审理意见。
    4.告知责任:审计报告提交审计机关前应当书面征求被审计单位(个人)、被调查单位和有关责任人员意见。被审计单位(个人)、被调查单位和有关责任人员应当自接到审计组的审计报告之日起10日内,提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。审计组应当针对被审计单位(个人)、被调查单位和有关责任人员提出的书面意见,进一步核实情况。审计决定书经审定,处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的,应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位(个人)、被调查单位和有关责任人员,并听取其陈述和申辩。符合听证告知条件的,应该制作并送达《审计听证告知书》。
    5.决定责任:提请审计机关业务会议审定后,出具审计报告。对依法应当处理、处罚的,向被核查社会审计机构出具核查结果和审计决定。对社会审计机构及其相关人员违法违规和违反职业准则等情况。按照问题类别、规定程序,分别向有关主管机关送达移送处理书。 根据法律法规要求,经与政府有关主管机关协商,向社会公布核查结果。
    6.送达责任:审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员
    7.执行和监督整改责任:被审计单位依照审计决定,自觉履行或者强制执行。审计单位对核查中发现的问题,监督被审计单位整改。

  • 责任事项依据

    1-1.《中华人民共和国审计法》第三十八条 审计机关……应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇到特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
    2-1.《中华人民共和国审计法》第十三条 审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。第三十八条 审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。
    2-2.《中华人民共和国国家审计准则》(2011年审计署令第8号)第一百三十八条  被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对征求意见的审计报告有异议的,审计组应当进一步核实……
    3.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十条 审计机关有关业务机构和专门机构或者人员对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后……对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定。
    4-1.《中华人民共和国审计法》第三十九条 ……审计报告报送审计机关前,应当征求被审计单位的意见……
    4-2.《中华人民共和国国家审计准则》(2011年审计署令第8号)第一百三十七条  审计组实施审计或者专项审计调查后,应当……以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项……可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
    5-1.《中华人民共和国审计法》第四十条对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,需要依法给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见……审计决定自送达之日起生效。
    5-2.《中华人民共和国国家审计准则》(2011年审计署令第8号)第一百四十九条对于拟作出罚款的处罚决定,符合法律法规规定的听证条件的,审计机关应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。
    5-3. 《中华人民共和国审计法实施条例》第二十七条 审计机关进行审计或者专项审计调查时,有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时,发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的,应当移送有关主管机关依法追究责任
    5-4.第三十六条 审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国务院的有关规定。
    6.《中华人民共和国国家审计准则》(2011年审计署令第8号)第一百五十条  审计报告、审计决定书经审计机关负责人签发后,按照下列要求办理:(三)审计决定书送达被审计单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。
    7.《中华人民共和国审计法实施条例》第五十四条 被审计单位应当将审计决定执行情况书面报告审计机关……
    8. 《中华人民共和国审计法实施条例》第五十四条 审计机关应当检查审计决定的执行情况。被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

  • 职责边界

    一、责任分工
    根据财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系、干部管辖权限确定责任分工。
    二、相关依据
    《中华人民共和国审计法》第二十八条 审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系,确定审计管辖范围。

  • 承办机构

    竹山县审计局

  • 咨询方式

    0719-4225509、湖北省竹山县城关镇振武路11号竹山县审计局

  • 监督投诉方式

    0719-4225509、湖北省竹山县城关镇振武路11号竹山县审计局

  • 审核意见

  • 备注

  • 流程图

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