——2022年10月25日在竹山县十九届人大常委会第五次会议上

2021年9月至2022年9月，共完成审计项目30个，查出违纪违规金额1861.58万元，管理不规范金额317573.12万元,提出审计建议79条,移送案件线索2件。

一、本级预算执行审计发现的主要问题

2021年，全县一般公共预算决算收入511111万元，支出443150万元，结余67961万元；政府性基金决算收入92834万元，支出88304万元，结余4530万元；社会保险基金决算收入155403.87万元，支出154108.04万元，当年收支结余1295.83万元，滚存结余82863.51万元；国有资本经营决算收入288万元，支出277万元，结余11万元。存在的主要问题：

1.预算编制不够精准，少编列财政预备费；

2.部分非税收入未及时解缴国库；

3.未履行法定程序调整预算；

4.预算执行不到位；

5.财政资金滞留未及时下拨；

6.出借财政资金逾期未收回；

7.存在以预拨经费方式形成事实上无预算支出；

8.应收应付款项未及时清理。

9.本级预算执行审计延伸发现：部分单位存在预算结余过大，往来账款长期不清理等问题。

二、政策跟踪审计发现的主要问题

1.未编制和发布科技项目指南，连续3年科技资金预算支出未增加。

2.往来资金清理不及时，应纳入管理资金未全部缴库。

3.固定资产未及时登记入账。

4.大额资金支出未履行报批程序、违规大量使用现金支付、加班误餐费支出不合规、政府采购询价不规范等。

三、领导干部经济责任审计发现的主要问题

1.预算执行不规范。预算超支，非税收入未上缴财政，改变专项资金用途和扩大开支范围使用资金等问题。

2.债权债务清理不及时。

3.固定资产管理不规范。

4.工程管理不规范。一是招投标程序不合规，应招标未招标，二是将工程项目直接发包给个人；三是工程项目变更手续不全等问题。

四、领导干部自然资源资产审计发现的主要问题

1.土地资源方面：一是全县耕地保有量、永久基本农田数量减少；二是2021年省自然资源厅认定耕地“非粮化”地块图版整改不彻底；三是违法侵占耕地和永久基本农田；四是建设用地“批而未供”；五是殡葬改革推进缓慢造成土地资源闲置。

2.矿产资源方面:绿松石开采存在安全隐患。

3.林业资源方面:一是林地数据更新不及时；二是精准灭荒任务未完成；三是未经批准占用林地。

4.水资源管理方面:一是农村饮水安全存在隐患，生活饮用水水质检测存在不达标的现象；二是“河长制”工作有待进一步加强。

5.生态环保设施方面:一是污水处理设施未按期投入运行，农村一体化污水处理设施和部分乡镇污水处理站运行不正常；二是地下水污染治理项目推进缓慢。

6.农村环境整治方面:一是未建立秸秆回收及综合利用机制，存在秸秆焚烧现象；二是敞口垃圾池尚未完全取缔。

7.其他方面:一是部分医院医疗废物处理不规范，存在安全隐患；二是硒元素未充分开发利用形成产业。

五、重点民生项目和资金使用管理审计发现的主要问题

1.地方储备粮管理：一是往来账款长期未及时清理，应收应付账款挂账。二是违规向职工借款且未纳入账内核算；三是粮食贷款未按规定封闭运行；四是坐收坐支非税收入；五是未按规定建立轮换风险准备金；六是未完成粮食轮换计划，多领取轮换补贴。

2.通用机场征地拆迁复建：一是挤占征地拆迁资金用于其他项目支出；二是超标准兑付和使用征地拆迁资金；三是征地拆迁、复建工程进度缓慢

3.健康扶贫补充医疗保险：健康扶贫补充医疗保险资金清算不及时，存在资金闲置和损失浪费的风险。

4.惠民惠农资金“一卡通”：一是超范围发放惠民惠农补贴；二是审核部门把关不严，导致就业补助资金违规领取；三是补贴对象身份信息更新不及时，导致补贴对象数据不精准。

六、政府投资项目审计情况存在的主要问题

1.履行基本建设程序不到位。存在应招未招、招标程序不规范、未批先建、采购程序不到位等问题。

2.工程现场管理不到位。存在涉嫌违法分包转包、工程结算签证管理不规范，施工单位资料管理、变更管理不到位等问题。

3.未按规定执行工程概算、财务核算。具体为：一是基础设施建设项目超批复概算；二是未督促中标单位提交工程履约保证金、履约保函、农民工工资保证金；三是扩大开支范围；四是结算价款不实，多计工程价款、多计建设费用、多计项目管理费；五是基础设施建设项目多结工程款、14座水库项目超付监理费；六是已完工项目未及时组织竣工验收、未编制竣工财务决算或编制有误等。

七、国有企业审计情况存在的主要问题

1.企业管理方面的问题：一是少计提折旧、少记固定资产；二项目效益不佳、未纳入存货资产管理、债权不真实且长期挂账；三是记账凭证附件不全、会计科目使用错误、会计记账不连贯、少计收入等，四是虚列在建工程，应付账款未按权责发生制入账导致低估负债。

2.融资担保方面问题：一是县财政未按规定设立政府性融资担保风险代偿基金，省级中小实体经济发展资金逾期未依法退出、省级支持融资性担保机构专项借款逾期未收回、超付担保费补助；二是内控管理不到位；三是担保放大倍数不足；四合作的银行贷款利率过高多收企业利息，且不承担代偿损失；实体资金担保贷款数据不一致；未严格执行“政银企”三方合作协议，在有担保的情况下要求企业提供质押保证金。

八、审计建议

1.优化调整支出结构。一是部门基本支出预算应严格执行过紧日子的要求，采取定员、定额的办法，参考上年预算执行情况和本年度收支预测，合理编制。二是各部门项目支出预算应严格项目库管理，根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求，参考项目支出绩效评价结果，在项目库中优中选优，科学编制项目支出预算。三是优化财政资金支出结构，切实兜牢“三保”底线，保障县委、县政府确定的重大项目和重点领域支出，集中财力补短板、强弱项。

2.提高财政管理水平。一是着力规范财政财务收支管理。围绕促进财政资金提质增效，强化预算刚性约束，全面实施预算绩效管理；二是加强政府债务管理，高效发行使用新增债券，积极防范政府债务风险；强化国有资产管理，提高资产配置效率和使用效益；三是建立结余结转资金收回和盘活存量资金的长效机制，全面清理“家底”；四是积极推进惠农惠民补贴管理和支付方式改革，加大对民生资金和重大项目信息公开和政策宣传力度，确保惠民政策直达基层、直达民生，直接惠企。

3.认真落实整改工作。一是认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示精神，把审计整改作为重要的政治任务，持续发挥党委领导、人大监督、政府落实、部门主责、审计督促的整改工作机制作用，加强各类监督的贯通协调；二是压实主体责任，区分问题形成原因和性质，划定整改类型，明确整改期限，全面彻底及时整改问题。三是立足标本兼治，查找问题背后的制度性漏洞、体制性障碍和机制性缺陷，并对问题产生的原因加强分析研究，推动完善长效机制，将审计成果转化为治理成效。